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企業(yè)所得稅是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，涉及的主要稅種。通常，企業(yè)納稅人都是按照季度進(jìn)行計(jì)提繳納所得稅的。但是，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄要怎么進(jìn)行編制呢?計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是很關(guān)鍵的工作內(nèi)容，希望不會(huì)處理的小伙伴，今天能仔細(xì)看看本文章的內(nèi)容。

企業(yè)所得稅是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，涉及的主要稅種。通常，企業(yè)納稅人都是按照季度進(jìn)行計(jì)提繳納所得稅的。但是，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄要怎么進(jìn)行編制呢?計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是很關(guān)鍵的工作內(nèi)容，希望不會(huì)處理的小伙伴，今天能仔細(xì)看看本文章的內(nèi)容。

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

企業(yè)所得稅需要按季度計(jì)提并申報(bào)，根據(jù)申報(bào)結(jié)果進(jìn)行所得稅預(yù)繳;年度根據(jù)匯算清繳的結(jié)果補(bǔ)繳或退抵稅。

按季度計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

根據(jù)季度計(jì)提結(jié)果，預(yù)繳所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如需補(bǔ)繳所得稅：

借：以前年度損益(需補(bǔ)繳的部分)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

同時(shí)，需結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益

根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如前期多繳所得稅，則做與上述4相反的分錄。

企業(yè)可以進(jìn)行多繳退抵稅申請(qǐng)，可以選擇退稅或抵繳以后年度所得稅：

A、申請(qǐng)退稅：

借：銀行存款或其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(沖平賬戶)

B、抵繳以后年度所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(沖平賬戶)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

特別注意：

所得稅按季度預(yù)提、預(yù)繳。

根據(jù)匯算清繳結(jié)果，補(bǔ)繳或退抵繳所得稅。

好了，今天就為大家分享到這里了。有關(guān)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄匯總，還有其他疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以咨詢?cè)诰€答疑老師，畢竟專業(yè)的老師講解大家會(huì)更加容易理解的。