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企業(yè)經(jīng)營過程中，涉及到的稅種多樣，且每個稅種的計稅依據(jù)各有不同。而稅務(wù)的賬務(wù)處理也是最難的，因此為了各位會計人員更好的處理稅務(wù)的相關(guān)知識，小編就主要為大家整理了關(guān)于計提附加稅會計分錄怎么做的相關(guān)知識點(diǎn)，希望能幫到大家。

企業(yè)經(jīng)營過程中，涉及到的稅種多樣，且每個稅種的計稅依據(jù)各有不同。而稅務(wù)的賬務(wù)處理也是最難的，因此為了各位會計人員更好的處理稅務(wù)的相關(guān)知識，小編就主要為大家整理了關(guān)于計提附加稅會計分錄怎么做的相關(guān)知識點(diǎn)，希望能幫到大家。

計提附加稅會計分錄怎么做

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

- -教育費(fèi)附加

--區(qū)教育費(fèi)附加

計提增值稅的會計分錄怎樣做?

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計提借方計入營業(yè)稅金及附加，貸方計入應(yīng)交稅費(fèi)下月繳稅時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅等

貸：銀行存款

但一般本月不用計提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅

貸：銀行存款

本月只提除增值稅以外的稅費(fèi)

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率是怎么算的

1.計稅基礎(chǔ)

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)。

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅同時繳納.第五條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎罰等事項(xiàng),比照產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

(2)教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)。

教育費(fèi)附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個人,就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據(jù)國務(wù)院國發(fā)(1986)第50號文的有關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加是以各單位和個人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù),分別以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅同時繳納。

2.征收率

城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。

教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納。

3.計算公式

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

(2)教育費(fèi)附加==(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

以上就是小編今天主要為大家整理的有關(guān)計提附加稅會計分錄怎么做的實(shí)操內(nèi)容了，各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實(shí)操知識內(nèi)容，也歡迎大家點(diǎn)擊右方在線客服，領(lǐng)取更多出納實(shí)操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。