發(fā)布時(shí)間:2020-04-28 09:26來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,需要支付的款項(xiàng)很多。有些是提前支付后面1年或多期的費(fèi)用,比如租金。對(duì)于這些費(fèi)用,會(huì)計(jì)上將其設(shè)置為企業(yè)的預(yù)提待付費(fèi)用,相應(yīng)的賬務(wù)處理很多小伙伴不知道該怎么做,因此,為了各位會(huì)計(jì)新手更好的掌握預(yù)提費(fèi)用的賬務(wù)處理,小編就主要為大家整理的關(guān)于預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)閱讀本文吧!
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,需要支付的款項(xiàng)很多。有些是提前支付后面1年或多期的費(fèi)用,比如租金。對(duì)于這些費(fèi)用,會(huì)計(jì)上將其設(shè)置為企業(yè)的預(yù)提待付費(fèi)用,相應(yīng)的賬務(wù)處理很多小伙伴不知道該怎么做,因此,為了各位會(huì)計(jì)新手更好的掌握預(yù)提費(fèi)用的賬務(wù)處理,小編就主要為大家整理的關(guān)于預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)閱讀本文吧!
提成本分兩種情況:
1、成本組成因素不需要經(jīng)過(guò)入庫(kù)出庫(kù)環(huán)節(jié)的做如下分錄:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本) 貸:應(yīng)付賬款
2、成本組成因素需要經(jīng)過(guò)入庫(kù)出庫(kù)環(huán)節(jié)的又分為兩種情況:
(1)使用原有庫(kù)存材料(或產(chǎn)成品)的做如下分錄: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本) 貸:原材料(或產(chǎn)成品等)
(2)使用新采購(gòu)(或新出產(chǎn))未辦理入庫(kù)手續(xù)的材料(或產(chǎn)成品)的做如下分錄: 首先做預(yù)估入庫(kù)分錄: 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款 然后做出庫(kù)分錄 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本) 貸:原材料(或產(chǎn)成品) 當(dāng)能確定實(shí)際成本的時(shí)候可以將該筆業(yè)務(wù)紅沖后,根據(jù)實(shí)際金額填制分錄,也可以根據(jù)差額填制相關(guān)分錄。
借:管理費(fèi)用 ( 制造費(fèi)用) ( 營(yíng)業(yè)費(fèi)用)
貸:預(yù)提費(fèi)用
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用
待費(fèi)用實(shí)際發(fā)時(shí):借:其他應(yīng)發(fā)付款-預(yù)提費(fèi)用 貸:銀行存款等
借:管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸:預(yù)提費(fèi)用(或應(yīng)付工資)看你預(yù)提什么了。
案例
上個(gè)月預(yù)提費(fèi)用,這個(gè)月該怎樣做會(huì)計(jì)分錄,如,上個(gè)月預(yù)提電費(fèi):借:生產(chǎn)成本:7600.貸:預(yù)提費(fèi)用,
上個(gè)月預(yù)提食堂費(fèi):借:管理費(fèi)用:20000.貸:預(yù)提費(fèi)用:20000
若實(shí)際發(fā)生時(shí)與預(yù)提數(shù)完全一致,應(yīng)該是借:預(yù)提費(fèi)用,貸:現(xiàn)金(等),若有出入,應(yīng)先按預(yù)提金額做預(yù)提費(fèi)用,差額計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。
可稅前扣除的預(yù)提費(fèi)用
1.銀行貸款利息
企業(yè)據(jù)實(shí)計(jì)提的銀行貸款利息會(huì)計(jì)上計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用和應(yīng)付利息,屬于確定的已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和負(fù)債,根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則允許稅前扣除。
2.計(jì)提的棄置費(fèi)用
棄置費(fèi)用指根據(jù)國(guó)家法律和行政法規(guī)、國(guó)際公約等規(guī)定,企業(yè)承擔(dān)的環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)所確定的支出。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十五條規(guī)定,企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除,上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的,不得扣除。
3.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào))第三十二條規(guī)定,除以下幾項(xiàng)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用外,計(jì)稅成本均應(yīng)為實(shí)際發(fā)生的成本:
——出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的,在證明資料充分的前提下,其發(fā)票不足金額可以預(yù)提,但最高不得超過(guò)合同總金額的10%;
——公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷,或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件;
——應(yīng)向政府上交但尚未上交的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提。
4.預(yù)提的后付跨期租賃費(fèi)
后付跨期租賃費(fèi)是可以預(yù)提并稅前扣除的。但要注意,預(yù)付下一年度的租金應(yīng)計(jì)入下一年的成本費(fèi)用,本年度不允許稅前扣除。
5.經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出
與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)且符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出,準(zhǔn)予稅前扣除。
以上就是小編今天主要為大家整理的有關(guān)預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄的實(shí)操內(nèi)容了,各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過(guò)程中更加全面的掌握出納的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容,也歡迎大家點(diǎn)擊右方在線客服,領(lǐng)取更多出納實(shí)操處理課程,從而在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容,在會(huì)計(jì)取得更好的發(fā)展。
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●教育培訓(xùn)行業(yè)會(huì)計(jì)分錄模板!附28筆教育培
●第一次見(jiàn)有人把會(huì)計(jì)分錄大全整理的這么全面
●為帶新手會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)主管熬夜編制的198筆
●物業(yè)公司會(huì)計(jì),月薪8000,多虧了這45
●連會(huì)計(jì)分錄都不會(huì)怎么做會(huì)計(jì)?7月起這是超
●超全各行業(yè)通用會(huì)計(jì)分錄模板,19大類的會(huì)
●2024注會(huì)??紩?huì)計(jì)分錄大全!背會(huì),注會(huì)
●第一次見(jiàn)有人把,會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)流程與月末結(jié)
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)