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教育經(jīng)費(fèi)稅扣除的會計分錄，很多會計朋友對稅務(wù)的知識不了解!下面小編就來給大家做具體的講解、想要學(xué)習(xí)的小伙伴快來一起學(xué)習(xí)吧!希望對你有所幫助!

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教育經(jīng)費(fèi)稅扣除會計分錄

根據(jù)2014年7月份修正的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號-職工薪酬》一文規(guī)定,職工教育經(jīng)費(fèi)屬于短期薪酬.根據(jù)其第七條規(guī)定:應(yīng)按規(guī)定計提職工教育經(jīng)費(fèi)并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債.所以職工教育經(jīng)費(fèi)要根據(jù)本年度職工工資總額進(jìn)行計提.具體會計分錄如下:

借:管理費(fèi)用 職工教育經(jīng)費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬 職工教育經(jīng)費(fèi)

中華人民共和國國務(wù)院令512號《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第42條規(guī)定:除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.新會計準(zhǔn)則規(guī)定,工會經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)不用再計提了.

開支時直接列支,計入當(dāng)期費(fèi)用即可.企業(yè)所得稅匯算清繳時,按全年的額度進(jìn)行計算調(diào)整.超支部分可以遞延到下一年度扣除.

職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的注意事項(xiàng)

1、職工教育經(jīng)費(fèi)按比例計提,但所得稅稅前允許扣除的,必須是實(shí)際支付的部分,沒有實(shí)際支出的,不允許稅前扣除,企業(yè)年末應(yīng)該將只計提而沒有實(shí)際支出的金額調(diào)整沖減相應(yīng)的費(fèi)用科目.

2、職工教育經(jīng)費(fèi)按比例計提,實(shí)際支出超出計提比例的,允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,目前沒有規(guī)定允許結(jié)轉(zhuǎn)的期限.

3、職工教育經(jīng)費(fèi)有著明確的計提基礎(chǔ)以及列支內(nèi)容,不能隨意擴(kuò)大.

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