發(fā)布時(shí)間:2020-04-28 11:32來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號關(guān)于企業(yè)負(fù)債的所得稅怎么做會計(jì)分錄?而企業(yè)所得稅屬于負(fù)債嗎,或是負(fù)債也要繳納所得稅,最近有不少學(xué)員咨詢負(fù)債的所得稅的計(jì)分錄的內(nèi)容,因此接下來本文就為大家介紹一下負(fù)債的所得稅的計(jì)分錄,還說明的案例供大家參考,希望對大家有所幫助!
關(guān)于企業(yè)負(fù)債的所得稅怎么做會計(jì)分錄?而企業(yè)所得稅屬于負(fù)債嗎,或是負(fù)債也要繳納所得稅,最近有不少學(xué)員咨詢負(fù)債的所得稅的計(jì)分錄的內(nèi)容,因此接下來本文就為大家介紹一下負(fù)債的所得稅的計(jì)分錄,還說明的案例供大家參考,希望對大家有所幫助!
負(fù)債不用繳所得稅,但是會計(jì)的利潤數(shù)和稅法繳計(jì)算所得稅的基數(shù)是有差異的,所得稅會計(jì)中所得稅的一種算法資叫產(chǎn)負(fù)債表算法,為的是列式會稅差異中暫時(shí)性差異讓會計(jì)數(shù)據(jù)最大程度上不受稅法影響 這是準(zhǔn)則的要求。
一般情況下,負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。但是交易性金融負(fù)債除外。
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債:
舉例說明:
2017年初:交易性金融負(fù)債初始確認(rèn)金額500000,年末公允價(jià)475000
所得稅稅率為25%。
年末交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值=475000
計(jì)稅基礎(chǔ)=500000
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25000
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=25 000×25%=6 250
以上內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)負(fù)債的所得稅怎么做會計(jì)分錄?所得稅征收的對象是什么呢,那肯定是利潤,但所得稅即便是不繳納,也要做申報(bào)的。相信各位財(cái)務(wù)人員看完本文應(yīng)該了解了具體的會計(jì)分錄,如果各位還有什么其他的疑問,或想了解更多的財(cái)務(wù)知識,那就趕緊來咨詢會計(jì)教練的在線客服,將會專業(yè)的在線答疑老師為您解答!
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