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小規(guī)模納稅人都是怎么進(jìn)行計(jì)算應(yīng)納稅額額?相關(guān)的稅率是多少呢?現(xiàn)行小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少?希望大家看了今天小編分享的文章內(nèi)容后，可以有更好地理解和掌握。

小規(guī)模納稅人都是怎么進(jìn)行計(jì)算應(yīng)納稅額額?相關(guān)的稅率是多少呢?現(xiàn)行小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少?希望大家看了今天小編分享的文章內(nèi)容后，可以有更好地理解和掌握。如果有不理解的地方，可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師哦，我們老師會(huì)耐心為大家講解的。

小規(guī)模納稅人增值稅稅率

不管行業(yè)地區(qū)，小規(guī)模納稅人增值稅全部統(tǒng)一按3%征收率計(jì)稅。其專用發(fā)票，抵扣率統(tǒng)一與征收率相同。所以，小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票(一般是稅局代開(kāi))稅率為3%，也就是說(shuō)，開(kāi)票方按3%交稅，抵扣方按3%抵扣。

2020年3月1日至5月31日期間，對(duì)于減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

比如：

3月份開(kāi)具了一份增值稅普通發(fā)票，含稅金額40.4萬(wàn)元。

則：

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%)=40.4/1.01=40萬(wàn)元

應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*征收率1%=0.4萬(wàn)元

賬務(wù)處理：

借：銀行存款 40.4萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.4萬(wàn)元

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次。

注意：

對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

注意1：

比如2020年2月份按照3%開(kāi)具的一份發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，3月份發(fā)現(xiàn)了，3月份按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

注意2：

一定要按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)根據(jù)當(dāng)時(shí)的征收率來(lái)開(kāi)票、紅沖等操作。

小編整理的“現(xiàn)行小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少”，就為大家分享到這里了。還存在疑問(wèn)的，可以隨時(shí)咨詢答疑老師哦。對(duì)納稅申報(bào)不熟練的小伙伴，可以來(lái)免費(fèi)試學(xué)課程視頻哦，感興趣的小伙伴，咨詢?cè)诰€右方客服老師來(lái)免費(fèi)試學(xué)吧。