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一般企業(yè)的增值稅明細科目設(shè)置都是按照規(guī)定來的，其中已繳增值稅是其中一個常用科目，它主要核算了預(yù)繳稅金的情形，那么，已繳增值稅的會計分錄如何做?詳細內(nèi)容小編整理在下文了，一起來閱讀本文吧!本文僅供參考。

一般企業(yè)的增值稅明細科目設(shè)置都是按照規(guī)定來的，其中已繳增值稅是其中一個常用科目，它主要核算了預(yù)繳稅金的情形，那么，已繳增值稅的會計分錄如何做?詳細內(nèi)容小編整理在下文了，一起來閱讀本文吧!本文僅供參考。

已繳增值稅的會計分錄如何做?

答：平時，企業(yè)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細賬中核算增值稅業(yè)務(wù)。其中，當(dāng)月上交當(dāng)月增值稅額時，作會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款(月末，結(jié)出該賬戶借方、貸方合計和差額)。

若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為貸方差額，表示本月應(yīng)交未交增值稅稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金-未交增值稅”的貸方，作會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為借方差額，由于月中有預(yù)繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。

1.當(dāng)月預(yù)繳、上繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅時，作會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2.月初結(jié)清上月應(yīng)交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時，作會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費為負數(shù)怎么辦?

資產(chǎn)負債表上應(yīng)交稅費為負數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費

2)借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。

以上就是小編今天主要為大家整理的有關(guān)已繳增值稅的會計分錄如何做?的實操內(nèi)容了，如您對此有什么疑問，就咨詢在線答疑老師吧，各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，也歡迎大家點擊右方在線客服，領(lǐng)取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。