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企業(yè)發(fā)生銷售產生銷項稅額，購進材料、固定資產等取得進項稅額。不符合稅法規(guī)定的要求，需要進項稅額轉出。那么外購的貨物用于集體福利會計分錄該如何做呢?小編將在下文為大家解答，一起來閱讀下文吧!

企業(yè)發(fā)生銷售產生銷項稅額，購進材料、固定資產等取得進項稅額。不符合稅法規(guī)定的要求，需要進項稅額轉出。那么外購的貨物用于集體福利會計分錄該如何做呢?小編將在下文為大家解答，一起來閱讀下文吧!

外購的貨物用于集體福利會計分錄

購入的商品作為職工福利商品的進項稅額是不可以抵扣的，如果已經抵扣了進項稅，應該在發(fā)放時做分錄把進項稅額轉出。

如果你的材料入庫的時候沒有抵扣進項稅

分錄

借：管理費用-福利費

貸：庫存商品

如果你的材料入庫的時候已經抵扣了進項稅

借：管理費用-福利

貸：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

福利費開支范圍

(1)職工生活困難補助

(2)職工醫(yī)藥費

(3)職工工傷赴外地就醫(yī)路費

(4)企業(yè)福利部門的各項開支

法規(guī)依據

《企業(yè)所得稅法》下，職工福利費支出必須憑合法發(fā)票列支，如果企業(yè)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳前仍未將跨年度的福利費發(fā)票處理到位，一旦被查實，就得作出相應的納稅調整，并補繳相關稅款。

當前企業(yè)列支的職工福利費的“合理性”證據不足主要表現在：

(1)入賬憑證不合法，如企業(yè)職工食堂的采購支出，如果沒有取得發(fā)票，不允許稅前扣除，外購物品未取得發(fā)票或取得的發(fā)票不符合規(guī)定;

(2)自制支付憑證手續(xù)不齊全，收款人未簽字確認或由他人代簽字;

(3)金額較大的支出無內部決策支撐;

(4)有關補貼項目無發(fā)放依據。

綜上所述，福利費支出除在規(guī)定限額(工資14%)外，還需要有合規(guī)的列支憑據，因此必須取得真實發(fā)票。

福利費的進項發(fā)票怎么做賬

發(fā)給職工做為福利的增值稅發(fā)票有兩種情況：

1.發(fā)給員工做福利的貨物是外購的，這種情況稅法明確規(guī)定進項稅是不能抵扣的，因為你買來的貨物根本就不是用來賣的，這個進貨銷售環(huán)節(jié)的增值稅鏈條已經中斷，也就是說購買來的貨物不是用于應稅項目的，所以不可以抵扣;

2.發(fā)給員工做福利的貨物是公司自行生產的，這種情況稅法明確規(guī)定，發(fā)放給職工是視同銷售，要交增值稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種，增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

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