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出差住宿費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是簡單的計(jì)入差旅費(fèi)還是另有安排?下面就是給大家整理的相關(guān)知識、看完之后相信大家肯定會(huì)有很大的收獲!

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出差的住宿費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

住宿費(fèi)開的增值稅專用發(fā) 票,根據(jù)出差人員所屬的部門,分別記入制造費(fèi)用(車間人員)、管理費(fèi)用(管理人員)、銷售費(fèi)用(銷售部門人員):

借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款:之前借差旅費(fèi))

支付住宿費(fèi)收到開回的增值稅專用發(fā)票怎么做賬?

小規(guī)模納稅人做賬:

借:管理費(fèi)用等科目

貸:銀行存款

一般納稅人做賬:

借:管理費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

差旅費(fèi)住宿費(fèi)專票認(rèn)證抵扣后怎么會(huì)計(jì)處理?

營改增后發(fā)生的差旅費(fèi)中住宿費(fèi)可以憑專票抵扣,一般納稅人抵扣率是6%,小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%.

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;

會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)用

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

注意:開專票,并且公司稅號、名稱必須明確.

案例:公司員工出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的"住宿費(fèi)"增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣.

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9元

貸:庫存現(xiàn)金 309元

案例二:公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的"住宿費(fèi)"增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣.

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元

貸:庫存現(xiàn)金 318元

以上關(guān)于出差住宿費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容就講這么多了，如您還有其他更多想要咨詢的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，歡迎您繼續(xù)留言，更多關(guān)于國稅的內(nèi)容，敬請關(guān)注本網(wǎng)站。