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外國企業(yè)或機構在中國境內(nèi)投資或與國內(nèi)的企業(yè)發(fā)生交易，取得的投資收益或收取的款項需要在中國境內(nèi)繳納相關的稅費。對于在中國境內(nèi)沒有機構，在中國境內(nèi)有收益的企業(yè)，需要代扣代繳稅費。那么代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄應該怎么做?相關內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文，不清楚的小伙伴一起來看看吧!

外國企業(yè)或機構在中國境內(nèi)投資或與國內(nèi)的企業(yè)發(fā)生交易，取得的投資收益或收取的款項需要在中國境內(nèi)繳納相關的稅費。對于在中國境內(nèi)沒有機構，在中國境內(nèi)有收益的企業(yè)，需要代扣代繳稅費。那么代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄應該怎么做?相關內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文，不清楚的小伙伴一起來看看吧!

代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

1、借:管理費用(或其他費用項目)

貸:應付款項(其他應付款或應付賬款)

2、借:應付款項

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

關于企業(yè)境外所得稅：

1、概念

根據(jù)我國規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。包括以下幾類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其他組織。

2、計算步驟

第一步：先計算國內(nèi)外應繳納的稅額=國內(nèi)外應納稅所得額×25%，(注：高新技術企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅

企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做?

不知道你是什么行業(yè)，但一般應該是下面這樣：

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

支付時

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

以上就是小編今天主要為大家整理的相關知識點了，各位會計伙伴還想學習更多關于代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關注我們，領取更多實操處理資料包，從而在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展，也能更加全面詳細的學習有關會計基礎的知識內(nèi)容。