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一般納稅人計提企業(yè)所得稅的會計分錄是什么?

發(fā)布時間:2019-09-04 16:30來源:會計教練

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納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,兩者在納稅等的方面都有所不同。今天要為大家分享的就是一般納稅人計提企業(yè)所得稅的會計分錄!關于一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄你了解多少呢?一起看一下吧!

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一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

以上就是今天關于一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄的分享啦!想要了解更多會計分錄:關注我們吧!

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