用戶注冊

繳納上月增值稅會計分錄，小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項、應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以!下面就是具體的內(nèi)容、一起來了解一下吧!

繳納上月增值稅會計分錄，小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項、應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以!下面就是具體的內(nèi)容、一起來了解一下吧!

小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅會計分錄

本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時候:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅):借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時:如果是一般納稅人,有進(jìn)項稅額的情況下,進(jìn)項稅額可以抵扣,所以將應(yīng)交增值稅-銷項稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可;

分錄如下: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)的規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額.

這里需要要注意三點(diǎn):

一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間.小規(guī)模納稅人取得營業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣.

二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅.只要按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納過增值稅,在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣.

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入?yún)s隱瞞收入,即使沒有申報繳納過增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣.

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于繳納上月增值稅會計分錄的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會免費(fèi)為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。