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已認(rèn)證未申報(bào)的增值稅會計(jì)分錄，只要沒有超過認(rèn)證期限的都可以繼續(xù)認(rèn)證!不想認(rèn)證的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的處理大家可以參考下面的文章!快來一起學(xué)習(xí)吧!

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已認(rèn)證但未申報(bào)的增值稅會計(jì)分錄

不打算抵扣已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多，應(yīng)交稅費(fèi)就是負(fù)數(shù)。

具體做法如下：

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)，銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)。

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款。

已入賬但未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理?

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中，等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅這一賬目上。而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒有抵扣有兩種情況，一是已認(rèn)證未申報(bào)，二是未認(rèn)證未申報(bào)。對于這兩種情況，國稅局專門出了相對應(yīng)的措施：

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人。

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。2、如果遇到第二種情況，可以試試從自身尋找原因，再采取措施解決處理。

上面就是關(guān)于已認(rèn)證未申報(bào)的增值稅會計(jì)分錄的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，都可以在本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。