用戶注冊

增值稅減免會計分錄怎么做，相關(guān)會計分錄問題難倒了很多朋友們!小微企業(yè)增值稅減免會計分錄已經(jīng)為大家整理在了下面的文章、一起來看看吧!

增值稅減免會計分錄怎么做，相關(guān)會計分錄問題難倒了很多朋友們!小微企業(yè)增值稅減免會計分錄已經(jīng)為大家整理在了下面的文章、一起來看看吧!

小微企業(yè)增值稅減免會計分錄怎么做

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.

賬務(wù)處理如下:

1.每月取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

按照機構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加

2.季度申報時,達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益,建議轉(zhuǎn)到"營業(yè)外收入"明細(xì)科目

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

3.季度末時,達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將季度內(nèi)計提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄

借:稅金及附加(紅字)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加(紅字)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加(紅字)

上面就是關(guān)于增值稅減免會計分錄怎么做的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，都可以在本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。