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會計分錄對于會計人員的工作來說是需要各位會計人員全面進行重視的知識內容，關于增值稅完整會計分錄這個問題，做分錄的時候需要注意的是不同用途的增值稅分錄是不同的,那么具體的分錄應該怎么做呢?小編整理了相關的分錄，一起來看看吧!

會計分錄對于會計人員的工作來說是需要各位會計人員全面進行重視的知識內容，關于增值稅會計分錄這個問題，做分錄的時候需要注意的是不同用途的增值稅分錄是不同的,那么具體的分錄應該怎么做呢?小編整理了相關的分錄，一起來看看吧!

關于增值稅會計分錄

1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項稅額大于進項稅額:

(1)計算應交增值稅:

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉:

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

(3)繳納:

借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款

一、購進商品或接受勞務的賬務處理.

1、購進業(yè)務的賬務處理(進項稅額允許抵扣)

借:在途物資/原材料/庫存商品/生產成本/無形資產/固定資產/管理費用等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) (按當月已認證的可抵扣增值稅)

應交稅費-待認證進項稅額 (按當月未認證的可抵扣增值稅額)

貸:應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款

如果發(fā)生退貨:(1)原增值稅專用發(fā)票已做認證,應根據(jù)稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄;(2)原增值稅專用發(fā)票未做認證,應將發(fā)票退回并做相反的會計分錄.

2、購進商品或服務,進項稅額不得抵扣的賬務處理

取得增值稅專用發(fā)票時:

借:無形資產/固定資產/管理費用

應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款/應付賬款

經稅務機關認證后:

借:無形資產/固定資產/管理費用

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產,其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的.

3、購進不動產、不動產在建工程,進項稅額分年抵扣的賬務處理

(1)購進時:

借:固定資產/在建工程

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(按當期可抵扣的增值稅額)

應交稅費-待抵扣進項稅額 (按以后期間可抵扣的增值稅額)

貸:應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款

(2)尚未抵扣的進項稅額待以后期間允許抵扣時:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(按允許抵扣的金額) 貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產,以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產在建工程,其進項稅額應按規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額,于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣.

4、貨物等已驗收入庫,但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理.

驗收入庫時:

借:原材料/庫存商品/固定資產/無形資產-暫估入庫

貸:應付賬款

下月初,用紅字沖銷原暫估入賬金額:

借:原材料/庫存商品/固定資產/無形資產-暫估入庫 (紅字)

貸:應付賬款 (紅字金額)

取得相關增值稅扣稅憑證并經認證后:

借:原材料/庫存商品/固定資產/無形資產

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

一般納稅人購進的貨物等已驗收入庫,但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的,應在月末按貨物清單或相關合同協(xié)議上的價格暫估入賬,不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬

以上就是為大家整理的關于增值稅會計分錄的相關內容，如果你想學習更多會計知識，可以咨詢在線答疑老師，老師會為你做詳細講解，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以關注官方平臺，領取更多會計相關資料。提升自己的各項能力!