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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄，這個是需要分情況的!當(dāng)年的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計分錄以及以前年度進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄!下面就是詳細(xì)的內(nèi)容講解、一起來了解一下吧!

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當(dāng)年的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細(xì)科目.

一般納稅人在"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目,在借方分析欄內(nèi)設(shè)"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"等項(xiàng)目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等項(xiàng)目.

"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"會計分錄的做法如下:

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) ;

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出).

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出);

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).

以前年度進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

有關(guān)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

交滯納金

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

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