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企業(yè)專票附加稅的會計分錄，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別還是比較大的!相關會計分錄怎么做?不了解的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

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一般納稅人企業(yè)專票附加稅會計分錄

、一般納稅人,月底出現應交稅費-應交增值稅貸方余額時的分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

同時計提附加稅:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-城市建設維護稅

貸:應交稅費-教育費附加

貸:應交稅費-地方教育費附加

一般納稅人月銷售額10萬以下減免附加稅怎么做會計分錄?

由于城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是,以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據,分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上,有兩種意見.

一、第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提.

所以,在實現銷售后,做:

借:應收賬款(銀行存款)

貸:主營業(yè)務收入

應交稅金-應交增值稅

暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提.增值稅減免,附加稅種就不用計提了.

二、第二種:計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.

(一)在實現銷售后,做:

1、計算增值稅:

借:應收賬款(銀行存款、現金)

貸:主營業(yè)務收入

應交稅金-應交增值稅

上面就是關于企業(yè)專票附加稅的會計分錄的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領取，想要學習更多相關知識，都可以在本網站進行學習。