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增值稅納稅人可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。那么，如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人呢?這個(gè)是剛剛接觸會(huì)計(jì)工作的小伙伴都存在疑問(wèn)的，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么呢?除了增值稅稅率上有區(qū)別以外，還存在哪些差異呢?今天就跟著小編來(lái)詳細(xì)的了解一下吧。

增值稅納稅人可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。那么，如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人呢?這個(gè)是剛剛接觸會(huì)計(jì)工作的小伙伴都存在疑問(wèn)的，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么呢?除了增值稅稅率上有區(qū)別以外，還存在哪些差異呢?今天就跟著小編來(lái)詳細(xì)的了解一下吧。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人怎么區(qū)分?

小規(guī)模納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元(2018年4月份修正);

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象(銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額)

不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額>500萬(wàn)元;

2個(gè)能：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算

能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

三大區(qū)別

1、關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

小規(guī)模納稅人：

基本不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。

小規(guī)模納稅人目前增值稅征收率有兩檔，包括5%、3%。

注意：

2019年1月1日-2021年12月31日，小規(guī)模納稅人在6稅2費(fèi)方面最高可以減按50%征收!6稅2費(fèi)分別是：

資源稅、市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

一般納稅人：

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額;應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

注意，有部分特殊行業(yè)的一般納稅人因?yàn)闊o(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，如果按照上面等式的話，最終可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)過(guò)高，所以這些行業(yè)可以進(jìn)行簡(jiǎn)易征收繳納增值稅。

簡(jiǎn)易征收計(jì)算方法：

同小規(guī)模納稅人計(jì)算方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。注意，銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額。

征收率有兩檔：3%、5%

2、專票開(kāi)具

小規(guī)模納稅人：

小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票找稅局代開(kāi)。

根據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)規(guī)定，住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，5個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自開(kāi)專用發(fā)票。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)，2019年3月1日后，在原5個(gè)行業(yè)的基礎(chǔ)上，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人也可以自開(kāi)專用發(fā)票了。

小規(guī)模納稅人免征增值稅最新規(guī)定：

一般納稅人：

一般納稅人可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)里，也將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人?？晒催x認(rèn)證的增值稅發(fā)票包括：

增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票!

3、納稅申報(bào)期不同

注意，個(gè)體戶也需要納稅申報(bào)。不需要繳納企業(yè)所得稅，需要繳納個(gè)人所得稅。

三者可否互轉(zhuǎn)

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的(見(jiàn)上文)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

有關(guān)如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小伙伴們都掌握了嗎。上述文章就是小編整理的小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別?？催^(guò)還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線客服吧。大家可以來(lái)這里免費(fèi)試學(xué)有關(guān)會(huì)計(jì)做賬實(shí)操的課程視頻哦，會(huì)讓大家掌握做賬方法的。有意向的，關(guān)注右上方公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)試學(xué)吧，還可以免費(fèi)領(lǐng)取你需要的實(shí)操資料哦!