發(fā)布時(shí)間:2020-05-06 11:26來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)抵減會(huì)計(jì)分錄怎么做,以前年度的會(huì)計(jì)分錄都需要用到以前年度損益這個(gè)科目!很多小伙伴不知道相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?下面就是詳細(xì)的內(nèi)容講解、快來(lái)看看下面的文章吧!
稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)抵減會(huì)計(jì)分錄怎么做,以前年度的會(huì)計(jì)分錄都需要用到以前年度損益這個(gè)科目!很多小伙伴不知道相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?下面就是詳細(xì)的內(nèi)容講解、快來(lái)看看下面的文章吧!
1、稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(應(yīng)納稅額減征額)
貸:營(yíng)業(yè)外收入
2、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局:為減輕納稅人負(fù)擔(dān),經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),自2011年12月1日起,增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱(chēng)二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.
往年的今年抵減:借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
今年:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:以前年度損益
憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.相關(guān)分錄如下:
如果是一般納稅人,企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.
如果是小規(guī)模納稅人,企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目整理的.
上面就是今天的所有內(nèi)容,如果您還有什么關(guān)于稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)抵減會(huì)計(jì)分錄怎么做的問(wèn)題想要咨詢(xún)的話(huà),歡迎關(guān)注我們的客服,學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí),添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,希望您在會(huì)計(jì)的道路上發(fā)展的越來(lái)越好。
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