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企業(yè)為員工提供的服務(wù)的報(bào)酬除了有企業(yè)支付給員工的工資,還有企業(yè)為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)、各種福利津貼等,為員工繳納社保的情況下，企業(yè)是需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理的，那么，本月社保的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?小編整理了相關(guān)的分錄供大家參考，相信大家閱讀完能更好的處理相關(guān)的業(yè)務(wù)。

企業(yè)為員工提供的服務(wù)的報(bào)酬除了有企業(yè)支付給員工的工資,還有企業(yè)為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)、各種福利津貼等,為員工繳納社保的情況下，企業(yè)是需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理的，那么，本月社保的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?小編整理了相關(guān)的分錄供大家參考，相信大家閱讀完能更好的處理相關(guān)的業(yè)務(wù)。

本月交社保的會(huì)計(jì)分錄怎么做

如果貴公司上月沒有計(jì)提、發(fā)放工資、以及上交社保費(fèi)的話,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)處理

(按照老會(huì)計(jì)科目)

1、計(jì)提工資

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付工資

2、發(fā)放工資

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)交款-社保費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

貸:現(xiàn)金

注:原會(huì)計(jì)制度規(guī)定,個(gè)人負(fù)擔(dān)社保費(fèi)應(yīng)當(dāng)在"其他應(yīng)交款"核算.不過你在"其他應(yīng)付款"問題不大.

3、上交社保費(fèi)

借:管理費(fèi)用-社保費(fèi)(公司負(fù)擔(dān)部分)

借:其他上交款-社保費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

貸:銀行存款

按照你的表述,如果您上月做了計(jì)提工資,本月這個(gè)分錄就不用做了,只做發(fā)放、上交2筆分錄,如果你上月做了計(jì)提、發(fā)放2筆分錄,那么你就做上交社保費(fèi)這筆分錄了.如果上月都沒有做,你本月就全做.

計(jì)提按照應(yīng)發(fā)工資,發(fā)放時(shí)扣除上交款項(xiàng)等外的實(shí)發(fā)工資計(jì)算

減免社保會(huì)計(jì)分錄怎么做

如果沒有交款,而是直接少繳的情況下,應(yīng)按減免金額在原來計(jì)提的分錄同方向用紅字沖銷.

例:計(jì)提時(shí)

借:期間費(fèi)用等

貸:應(yīng)付職工薪酬

直接減免時(shí)

借:期間費(fèi)用等

貸:應(yīng)付職工薪酬

如果是已經(jīng)繳納后,收到類似于稅收返還性質(zhì)的社保費(fèi)款項(xiàng)時(shí)

借:銀行存款

貸:營(yíng)業(yè)外收入

每月向社保公司繳納的是當(dāng)月的社保額.而每月工資發(fā)放的都是上月的工資額.所以,繳納社保時(shí)分錄(按據(jù)實(shí)列支的原則可以不計(jì)提):

借:管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi) (單位應(yīng)繳納部分)

借:其他應(yīng)收款-代扣代繳員工社保 (企業(yè)墊付員工個(gè)人應(yīng)繳納部分)

貸:現(xiàn)金(我們這里交現(xiàn)金,有的地方可通過銀行劃款)

次月發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)收款-代扣代繳員工社保(企業(yè)墊付員工個(gè)人應(yīng)繳納部分)

貸:現(xiàn)金或銀行存款

以上關(guān)于本月社保的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容就為大家分享到這，根據(jù)上述文章的介紹，我們知道企業(yè)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，有的是企業(yè)全部支付社保需要繳納的金額，也有的是企業(yè)繳納一部分的金額，員工也需要繳納部分金額，具體的內(nèi)容相信小伙伴們看完都有一定的了解了，如果您對(duì)此部分內(nèi)容還存有疑問就咨詢?cè)诰€老師，老師會(huì)為您詳細(xì)的講解，更多會(huì)計(jì)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練網(wǎng)站的更新。