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員工的工資發(fā)放，都是扣除個(gè)稅以后的工資數(shù)。達(dá)到個(gè)人所得稅起征點(diǎn)5000元的小伙伴，都是要繳納個(gè)稅的，并且是由企業(yè)代繳代扣的。那么，問題來了，代扣代繳個(gè)人所得稅會計(jì)分錄怎么編制呢?這個(gè)問題是大家在計(jì)發(fā)工資時(shí)，常要進(jìn)行處理的賬務(wù)問題，對此存在疑問的，趁此機(jī)會，認(rèn)真來閱讀代扣代繳個(gè)人所得稅會計(jì)分錄的編制方法吧。

員工的工資發(fā)放，都是扣除個(gè)稅以后的工資數(shù)。達(dá)到個(gè)人所得稅起征點(diǎn)5000元的小伙伴，都是要繳納個(gè)稅的，并且是由企業(yè)代繳代扣的。那么，問題來了，代扣代繳個(gè)人所得稅會計(jì)分錄怎么編制呢?這個(gè)問題是大家在計(jì)發(fā)工資時(shí)，常要進(jìn)行處理的賬務(wù)問題，對此存在疑問的，趁此機(jī)會，認(rèn)真來閱讀代扣代繳個(gè)人所得稅會計(jì)分錄的編制方法吧。

代扣代繳個(gè)人所得稅會計(jì)分錄怎么做?

一、工資計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本(等)

貸：應(yīng)付職工薪酬

二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

貸：銀行存款

扣繳義務(wù)人需要代扣代交所得稅的支出

(一)工資、薪金所得;

(二)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

(三)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得;

(十)經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)繳所得稅

承包、承租經(jīng)營有兩種情況，個(gè)人所得稅也分別涉及兩個(gè)項(xiàng)目，一是承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅，適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率;二是承包、承租人按合同(協(xié)議)的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費(fèi)用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得項(xiàng)目，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳稅。

例：2001年1月1日，杜-斌與事業(yè)單位簽訂承包合同，經(jīng)營招待所，據(jù)合同協(xié)議承包期為1年，杜-斌全年上交費(fèi)用20000元，年終招待所實(shí)現(xiàn)利潤總額65000元。杜-斌應(yīng)納個(gè)人所得稅為：

1.應(yīng)納稅所得額=承包經(jīng)營利潤-上交費(fèi)用-每月費(fèi)用扣減合計(jì)=65000-20000-800×12=35400元

2.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=35400×30%-4250=6370元

杜-斌應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)自行申報(bào)繳納，發(fā)包、出租方不作扣繳所得稅的會計(jì)處理。發(fā)包、出租方在收到杜-斌繳來的承包費(fèi)時(shí)，會計(jì)處理為：

借：銀行存款20000

貸：其他收入20000

上述文章就是小編整理的企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅會計(jì)分錄，都有了解了嗎?想要通過培訓(xùn)班來進(jìn)行學(xué)習(xí)財(cái)稅實(shí)操的小伙伴，咨詢右方在線客服吧。我們的會計(jì)做賬課程的核心就是以實(shí)戰(zhàn)為重點(diǎn)的，保證大家短時(shí)間內(nèi)學(xué)會會計(jì)基本的稅務(wù)處理方法，關(guān)注下方公眾號，來試學(xué)有關(guān)視頻吧。會助大家快速入職的!