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沖銷進項抵扣發(fā)票的會計分錄，對會計新手來說還是比較陌生!實際做賬報稅中遇到時借貸方向就弄不清楚!下面就是詳細的內(nèi)容講解、一起來學(xué)習(xí)吧!

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沖銷進項抵扣發(fā)票會計分錄

已抵扣的進項收到紅字發(fā)票如何寫會計分錄?

如果是當月購進當月收到紅字發(fā)票的 ，可以直接紅字沖銷當月的銷售收入，做進項稅額轉(zhuǎn)出即可。會計分錄如同你銷售時的一樣，不過金額全部為紅字。

其具體的會計分錄如下：

1、收到紅字票

借：原材料(紅字)

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：應(yīng)付帳款(紅字)

2、收到正確的發(fā)票

借：原材料

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)付帳款

對于收到紅字發(fā)票是沖減進項稅還是進項稅轉(zhuǎn)出，則可以這樣處理：

賬務(wù)處理建議按照企業(yè)財務(wù)制度或會計準則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)上如果購貨方取得專用發(fā)票已經(jīng)認證并做進項稅額抵扣處理，應(yīng)當在《信息表》審核通過的當月在增值稅申報表附表二中填寫進項稅額轉(zhuǎn)出欄次。

已認證抵扣發(fā)票怎樣沖銷?

已認證抵扣發(fā)票可以開紅字發(fā)票沖銷。

附注：開具紅字增值稅專用發(fā)票須知

1.銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)攜帶資料：

因開票有誤等原因?qū)Ｓ冒l(fā)票未交付購貨方，銷貨方在開具有誤專用發(fā)票開出次月內(nèi)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》需提供：

1、紙質(zhì)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(從防偽稅控開票系統(tǒng)中取得)一份，加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章;

2、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.XML文件電子版(由防偽稅控開票系統(tǒng)中導(dǎo)出至U盤)：

3、銷貨方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料(加蓋公章);

4、藍字發(fā)票原件及A4復(fù)印件。

2.因開票有誤購貨方拒收專用發(fā)票的，銷貨方在專用發(fā)票認證期內(nèi)(超出開票日期次月)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》需提供：

1、紙質(zhì)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(從防偽稅控開票系統(tǒng)中取得)一份，加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章;

2、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.XML文件電子版(由防偽稅控開票系統(tǒng)中導(dǎo)出至U盤)：

3、購貨方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料(加蓋公章);

4、藍字發(fā)票原件及A4復(fù)印件。

自開票日起180天內(nèi)購貨方尚未認證的增值稅發(fā)票適用一票一申請

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于沖銷進項抵扣發(fā)票的會計分錄的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。