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最近，有不少的新手會計(jì)咨詢我們的老師這樣的問題：跨年度補(bǔ)提企業(yè)所得稅怎么做會計(jì)分錄?我們都知道補(bǔ)交上年度稅收都涉及到往年利潤的問題，而企業(yè)的利潤是需要繳納稅費(fèi)的。那么接下來本文就為各位財(cái)務(wù)人員介紹一下跨年度補(bǔ)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄供大家參考，希望對大家有所幫助!

最近，有不少的新手會計(jì)咨詢我們的老師這樣的問題：跨年度補(bǔ)提企業(yè)所得稅怎么做會計(jì)分錄?我們都知道補(bǔ)交上年度稅收都涉及到往年利潤的問題，而企業(yè)的利潤是需要繳納稅費(fèi)的。那么接下來本文就為各位財(cái)務(wù)人員介紹一下跨年度補(bǔ)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄供大家參考，希望對大家有所幫助!

跨年度補(bǔ)提企業(yè)所得稅分錄

一、跨年度補(bǔ)提企業(yè)所得稅分錄

補(bǔ)交上年度稅收都涉及到往年利潤的問題.所以賬務(wù)處理可以作如下處理(以下案例專指非小企業(yè),小企業(yè)的收入、費(fèi)用、利得和損失,不論屬于本年度還是屬于以前年度,都在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益,即不需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目加以處理.)

《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也在本科目核算."以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.也就是說"以前年度損益調(diào)整"在會計(jì)報(bào)表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

如果是補(bǔ)交:借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金:所得稅

然后:借:利潤分配:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果上年已計(jì)提:

借:應(yīng)交稅金:所得稅

貸:銀行存款

年底計(jì)提

借:本年利潤

貸:利潤分配:未分配利潤

借:利潤分配:未分配利潤

貸:利潤分配:計(jì)提所得稅

借:利潤分配:計(jì)提所得稅

貸:應(yīng)交稅金:所得稅

以上內(nèi)容就是關(guān)于跨年度補(bǔ)提企業(yè)所得稅怎么做會計(jì)分錄?具體的會計(jì)分錄小編已為大家做了詳細(xì)的解答，相信各位財(cái)務(wù)人員閱讀上述文章一定會有所收獲，果各位財(cái)務(wù)人員還有什么其他的疑問，或想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識，請咨詢會計(jì)教練的在線客服電話，將會有專業(yè)在線答疑老師為您解答疑惑，還可訂購相關(guān)的視頻課程進(jìn)行免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)!