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分錄的實操處理是很多會計人員工作的過程中都會進行選擇的內(nèi)容，并且稅務(wù)在各位會計伙伴進行處理的時候也都是需要整理有關(guān)分錄實操的知識內(nèi)容的，因此各位會計伙伴也是需要對這些知識內(nèi)容全面的掌握，小編今天也是主要的為大家整理了有關(guān)所得稅會計分錄的知識內(nèi)容了。

分錄的實操處理是很多會計人員工作的過程中都會進行選擇的內(nèi)容，并且稅務(wù)在各位會計伙伴進行處理的時候也都是需要整理有關(guān)分錄實操的知識內(nèi)容的，因此各位會計伙伴也是需要對這些知識內(nèi)容全面的掌握，小編今天也是主要的為大家整理了有關(guān)所得稅會計分錄的知識內(nèi)容了。

企業(yè)所得稅需要按季度計提并申報，根據(jù)申報結(jié)果進行所得稅預(yù)繳;年度根據(jù)匯算清繳的結(jié)果補繳或退抵稅。

按季度計提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

根據(jù)季度計提結(jié)果，預(yù)繳所得稅：

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：銀行存款

根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如需補繳所得稅：

借：以前年度損益(需補繳的部分)

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

同時，需結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益

根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如前期多繳所得稅，則做與上述4相反的分錄。

企業(yè)可以進行多繳退抵稅申請，可以選擇退稅或抵繳以后年度所得稅：

A、申請退稅：

借：銀行存款或其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費-所得稅(沖平賬戶)

B、抵繳以后年度所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-所得稅(沖平賬戶)

以上就是小編今天主要為大家整理的有關(guān)所得稅會計分錄的全部知識內(nèi)容了，各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面的掌握實操處理的知識內(nèi)容的話，可以關(guān)注咨詢我們，更加全面的領(lǐng)取實操處理的免費課程內(nèi)容，不斷在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展。