發(fā)布時(shí)間:2020-05-08 10:14來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)計(jì)提稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄,計(jì)提時(shí)先借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加再貸應(yīng)交稅金城建稅來(lái)處理!下面就是詳細(xì)的內(nèi)容介紹、一起來(lái)了解一下吧!
計(jì)提稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄,計(jì)提時(shí)先借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加再貸應(yīng)交稅金城建稅來(lái)處理!下面就是詳細(xì)的內(nèi)容介紹、一起來(lái)了解一下吧!
主營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營(yíng)業(yè)稅是根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*稅率(行業(yè)不同稅率有點(diǎn)差異,一般是5%)計(jì)算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計(jì)算的,下面是稅率:
城建稅---增值稅額*0.05(縣級(jí))---增值稅額*0.07(縣級(jí)市以上)
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.02
分錄:計(jì)提時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸: 應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
繳納時(shí):借: 應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
貸:銀行存款
計(jì)提工資
借:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
次月發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
上交個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
上面就是今天的所有內(nèi)容,如果您還有什么關(guān)于計(jì)提稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄的問(wèn)題想要咨詢(xún)的話(huà),歡迎關(guān)注我們的客服,學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí),添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,希望您在會(huì)計(jì)的道路上發(fā)展的越來(lái)越好。
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