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開出的普票作廢分錄怎么做，開票方開票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，或開具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的，可以即時(shí)作廢。詳細(xì)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，對(duì)此內(nèi)容不了解的小伙伴快來閱讀本文吧!希望對(duì)你有所幫助。

開出的普票作廢分錄怎么做，開票方開票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，或開具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的，可以即時(shí)作廢。詳細(xì)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，對(duì)此內(nèi)容不了解的小伙伴快來閱讀本文吧!希望對(duì)你有所幫助。

開出的普票作廢分錄怎么做?

1、開票方開票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，或開具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的，可以即時(shí)作廢。

由于錯(cuò)誤發(fā)票尚未交付受票方，此時(shí)受票方無需做會(huì)計(jì)處理。開票方針對(duì)作廢錯(cuò)誤發(fā)票這一業(yè)務(wù)也無需做專門賬務(wù)處理。

開具正確發(fā)票且交付受票方后，交易雙方根據(jù)正確發(fā)票信息做相應(yīng)賬務(wù)處理即可。

2、發(fā)票開具后已交付受票方，符合作廢條件的，分以下幾種情況：

(1)開票有誤，不涉及金額和稅額的，如抬頭、稅號(hào)、備注欄等信息不正確需要重開的。

開票方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理，紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次注明「作廢」字樣，留存?zhèn)洳椤?

受票方退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應(yīng)取得對(duì)方簽收的證明，作為發(fā)票已退回的證據(jù)，在正確發(fā)票到來之前，暫時(shí)作為采購(gòu)業(yè)務(wù)的原始憑證。

正確發(fā)票開具且交付受票方之后，由于此業(yè)務(wù)不影響交易雙方的財(cái)務(wù)指標(biāo)，且受票方尚未認(rèn)證抵扣，僅為換票處理，因此無論是專票還是普票，交易雙方均無需做會(huì)計(jì)處理。

正確發(fā)票的記賬聯(lián)作為開票方銷售業(yè)務(wù)的原始憑證，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)作為受票方采購(gòu)業(yè)務(wù)的抵扣憑證和原始憑證。

(2)開票有誤，涉及金額和稅額的，如稅率適用錯(cuò)誤，金額開具有誤需要重開的，除按照(1)進(jìn)行票據(jù)處理外，還需要進(jìn)行專門的會(huì)計(jì)處理。

開票方和受票方應(yīng)先紅沖原錯(cuò)票對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄，然后再根據(jù)正確發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。

開票方會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

受票方會(huì)計(jì)處理：

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款等

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」可計(jì)入采購(gòu)成本。

(3)發(fā)生銷售退回的，開票方應(yīng)取得對(duì)方退回的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理。交易雙方按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于銷售退回的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

開票方應(yīng)作會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品等

受票方應(yīng)作會(huì)計(jì)處理：

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」可計(jì)入采購(gòu)成本。

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