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會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)其實(shí)包含的專業(yè)知識(shí)點(diǎn)有很多，作為會(huì)計(jì)專業(yè)的你們又了解多少呢？那么，一般納稅人票表比對(duì)規(guī)則有哪些？下面就由小編來(lái)給大家進(jìn)行詳細(xì)講解一下！

會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)其實(shí)包含的專業(yè)知識(shí)點(diǎn)有很多，作為會(huì)計(jì)專業(yè)的你們又了解多少呢?那么，一般納稅人票表比對(duì)規(guī)則有哪些?下面就由小編來(lái)給大家進(jìn)行詳細(xì)講解一下!

一般納稅人票表比對(duì)規(guī)則有哪些?

一般包括銷項(xiàng)比對(duì)、進(jìn)項(xiàng)比對(duì)、應(yīng)納稅額減征額比對(duì)、預(yù)繳稅款比對(duì)和特殊規(guī)則。

銷項(xiàng)比對(duì)：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額、即征即退銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對(duì)其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。

進(jìn)項(xiàng)比對(duì)：

1.當(dāng)期已認(rèn)證或確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票上注明的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)金額、稅額合計(jì)數(shù)。

2.取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額。

3.取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明的稅額。

4.按照政策規(guī)定，依據(jù)相關(guān)憑證注明的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，計(jì)算得出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的相應(yīng)憑證稅額。

5.經(jīng)稽核比對(duì)相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的稅額。

6.紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)等于申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零。

應(yīng)納稅額減征額比對(duì):當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于當(dāng)期符合政策規(guī)定的減征稅額。

預(yù)繳稅款比對(duì)：申報(bào)表中的預(yù)繳稅額本期發(fā)生額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款。

特殊規(guī)則：按季申報(bào)的納稅人將對(duì)其季度數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總比對(duì)。

一般納稅人票表比對(duì)規(guī)則有哪些?以上就是小編給大家?guī)?lái)的講解!如果在會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)習(xí)中有很多疑惑，或者不知道該如何開(kāi)展工作等，小編建議您關(guān)注我們的網(wǎng)站，我們的網(wǎng)站每天都會(huì)推出一些優(yōu)質(zhì)內(nèi)容，絕對(duì)能夠幫助您解決難題。