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增值稅及附加稅的計(jì)提與繳納，是企業(yè)會(huì)計(jì)人員在定期的時(shí)間內(nèi)容都會(huì)處理的工作內(nèi)容。其中城建稅教育附加費(fèi)的計(jì)提是以增值稅繳納為前提進(jìn)行的，因此，城建稅教育附加費(fèi)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如何來編制呢?

增值稅及附加稅的計(jì)提與繳納，是企業(yè)會(huì)計(jì)人員在定期的時(shí)間內(nèi)容都會(huì)處理的工作內(nèi)容。其中城建稅教育附加費(fèi)的計(jì)提是以增值稅繳納為前提進(jìn)行的，因此，城建稅教育附加費(fèi)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如何來編制呢?

城建稅教育附加費(fèi)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

1、一般納稅人的城建稅和教育費(fèi)附加，是根據(jù)上繳的增值稅計(jì)算提取的。

2、城建稅的計(jì)算

應(yīng)交城建稅=增值稅×城建稅稅率 城建稅稅率：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%; 納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%; 納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1% 3、教育費(fèi)附加的計(jì)算

應(yīng)交教育費(fèi)附加=增值稅×3%。

企業(yè)城建稅教育費(fèi)附加稅怎么記會(huì)計(jì)分錄?

企業(yè)城建稅和教育費(fèi)附加稅的會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是以實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的。

計(jì)提時(shí)：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)：

計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的根據(jù)。原規(guī)定以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅三種稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)。1994年稅制改革后，改為以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。

(1)納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額(進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅除外)

(2)補(bǔ)交的稅款

(3)免抵稅額

注意的問

(1)不作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有：納稅人繳稅的“非稅”款項(xiàng)(滯納金、罰款)、進(jìn)口繳納的增值稅、消費(fèi)稅。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

(2)作為計(jì)稅依據(jù)的的“三稅”稅金只是看是否在本期繳納，與稅款所屬期間無關(guān)。即查補(bǔ)稅款也應(yīng)作為計(jì)稅依據(jù)。

(3)免征或者減征“三稅”同時(shí)免征或者減征城建稅

(4)對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。

(5)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。

上述的內(nèi)容就分享到這里了，有關(guān)“城建稅教育附加費(fèi)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄”，看過還存在疑問的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。同時(shí)大家可以關(guān)注右上方公眾號(hào)，來免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)做賬的相關(guān)資料哦!