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對(duì)于初學(xué)者來(lái)說，他們可能對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不熟悉，但是稅務(wù)的實(shí)操處理是需要會(huì)計(jì)人員熟練掌握的，為了幫助大家更好的掌握相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，小編就主要為各位會(huì)計(jì)人員整理了關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

對(duì)于初學(xué)者來(lái)說，他們可能對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不熟悉，但是稅務(wù)的實(shí)操處理是需要會(huì)計(jì)人員熟練掌握的，為了幫助大家更好的掌握相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，小編就主要為各位會(huì)計(jì)人員整理了關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證 所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額. 這樣,進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是:

借:原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動(dòng)延期到次月抵扣 如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,又.如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對(duì)后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 .

進(jìn)貨時(shí);

借:存貨,待攤費(fèi)用--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí);

借:應(yīng)付稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

貸:待攤費(fèi).

以上就是小編整理的關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容，如果你對(duì)此還有疑問的話就咨詢?cè)诰€老師吧，各位會(huì)計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)分錄實(shí)操做賬的知識(shí)內(nèi)容，歡迎關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操做賬的課程，更有名師為您詳細(xì)的講解。