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對于初學(xué)者來說，他們可能對進項稅轉(zhuǎn)至待抵扣進項稅不熟悉，但是稅務(wù)的實操處理是需要會計人員熟練掌握的，為了幫助大家更好的掌握相關(guān)的知識內(nèi)容，小編就主要為各位會計人員整理了關(guān)于進項稅轉(zhuǎn)至待抵扣進項稅會計分錄的詳細內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

對于初學(xué)者來說，他們可能對進項稅轉(zhuǎn)至待抵扣進項稅不熟悉，但是稅務(wù)的實操處理是需要會計人員熟練掌握的，為了幫助大家更好的掌握相關(guān)的知識內(nèi)容，小編就主要為各位會計人員整理了關(guān)于進項稅轉(zhuǎn)至待抵扣進項稅會計分錄的詳細內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

進項稅轉(zhuǎn)至待抵扣進項稅會計分錄

理論上業(yè)務(wù)處理時,應(yīng)該是取得進項發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證 所以待抵扣進項,應(yīng)該是當(dāng)月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進項稅額. 這樣,進項稅入賬時的分錄應(yīng)該是:

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣 如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進項稅額多需待抵扣,又.如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進項稅額.

借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進項稅額 .

進貨時;

借:存貨,待攤費用--待抵扣進項稅

貸:銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進項稅時;

借:應(yīng)付稅費--增值稅進項稅

貸:待攤費.

以上就是小編整理的關(guān)于進項稅轉(zhuǎn)至待抵扣進項稅會計分錄的全部內(nèi)容，如果你對此還有疑問的話就咨詢在線老師吧，各位會計人員如果還想學(xué)習(xí)更多會計分錄實操做賬的知識內(nèi)容，歡迎關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實操做賬的課程，更有名師為您詳細的講解。