用戶注冊(cè)

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出申報(bào)調(diào)整如何做會(huì)計(jì)分錄呢?增值稅的會(huì)計(jì)處理在我們工作中常常會(huì)遇到，而稅務(wù)的會(huì)計(jì)處理往往也是財(cái)務(wù)人員最為頭疼的，為了各位會(huì)計(jì)人員更好的掌握稅務(wù)的會(huì)計(jì)處理，小編就根據(jù)今天的問題詳細(xì)的為大家講解，歡迎大家閱讀。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出申報(bào)調(diào)整如何做會(huì)計(jì)分錄呢?增值稅的會(huì)計(jì)處理在我們工作中常常會(huì)遇到，而稅務(wù)的會(huì)計(jì)處理往往也是財(cái)務(wù)人員最為頭疼的，為了各位會(huì)計(jì)人員更好的掌握稅務(wù)的會(huì)計(jì)處理，小編就根據(jù)今天的問題詳細(xì)的為大家講解，歡迎大家閱讀。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出申報(bào)調(diào)整如何做會(huì)計(jì)分錄呢?

答：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不能填在納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額里，納稅檢查調(diào)減是稽查案件查處專用。應(yīng)該填在主表第14欄，或表二的第十五欄。

如果是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出申報(bào)調(diào)整，可以這樣做：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

已認(rèn)證發(fā)票作廢了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何處理?

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣，當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除，在會(huì)計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。

已認(rèn)證發(fā) 票對(duì)方給作廢了要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，在申報(bào)稅的時(shí)候填在第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”，因?yàn)榘l(fā)票對(duì)方給作廢，既不屬于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，也不屬于免抵退增值稅項(xiàng)目，更不屬于納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額。

閱讀到這里，有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出申報(bào)調(diào)整如何做會(huì)計(jì)分錄呢?”就為大家分享到這里了，供大家參考?？催^有疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。有需要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)做賬的小伙伴，關(guān)注下方公眾號(hào)，來免費(fèi)試學(xué)有關(guān)視頻吧。想要會(huì)計(jì)提升做賬能力，就快快行動(dòng)吧!