發(fā)布時間:2020-05-10 15:01來源:會計教練
關(guān)注公眾號進項稅轉(zhuǎn)出申報調(diào)整如何做會計分錄呢?增值稅的會計處理在我們工作中常常會遇到,而稅務(wù)的會計處理往往也是財務(wù)人員最為頭疼的,為了各位會計人員更好的掌握稅務(wù)的會計處理,小編就根據(jù)今天的問題詳細的為大家講解,歡迎大家閱讀。
進項稅轉(zhuǎn)出申報調(diào)整如何做會計分錄呢?增值稅的會計處理在我們工作中常常會遇到,而稅務(wù)的會計處理往往也是財務(wù)人員最為頭疼的,為了各位會計人員更好的掌握稅務(wù)的會計處理,小編就根據(jù)今天的問題詳細的為大家講解,歡迎大家閱讀。
答:增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出,是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等。
進項稅額轉(zhuǎn)出,不能填在納稅檢查調(diào)減進項稅額里,納稅檢查調(diào)減是稽查案件查處專用。應(yīng)該填在主表第14欄,或表二的第十五欄。
如果是進項稅轉(zhuǎn)出申報調(diào)整,可以這樣做:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出
已認證發(fā)票作廢了進項稅額轉(zhuǎn)出如何處理?
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進行了抵扣,當(dāng)已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”。
已認證發(fā) 票對方給作廢了要做進項稅轉(zhuǎn)出,在申報稅的時候填在第23欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”,因為發(fā)票對方給作廢,既不屬于簡易計稅項目,也不屬于免抵退增值稅項目,更不屬于納稅檢查調(diào)減進項稅額。
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