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關(guān)于進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出不退貨只交稅款這樣的情況在日常工作中比較少見，但是也是需要各位小伙伴學(xué)習(xí)掌握的，如果遇到這種情況不知道你會怎么處理呢?為了大家在今后的工作中能更好的處理類似的業(yè)務(wù)，小編就主要為大家整理了關(guān)于進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出不退貨只交稅款怎么做分錄的相關(guān)內(nèi)容。

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進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出不退貨只交稅款怎么做分錄?

"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額.

借:庫存商品或原材料等

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,一般納稅人可以在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細(xì)科目.

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額,自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

進(jìn)項稅就是購進(jìn)貨物時所發(fā)生的稅金,可以和 銷項稅抵,如進(jìn)項稅多可做為 留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款.

所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅.增值稅是國家就增值額征的一種稅.如果你是一般納稅人,你花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發(fā)票的話),給你商品的一方要替稅務(wù)局向你收0.17元的稅款.你要向賣給你商品方支付1.17元.當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣出的時候(或加工成別的商品以1.2元賣出時),你要替稅務(wù)局向購買方收取1.2*0.17=0.204元稅款.實際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫進(jìn)項稅0.204元叫銷項稅.用0.17元抵減0.204元的過程就叫抵扣進(jìn)項稅.抵扣的前提是你是一般納稅人,有認(rèn)證過的進(jìn)項稅額.當(dāng)月沒抵扣完的可到以后抵扣.

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