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進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣需要怎么做分錄，進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣通常情況有兩種處理方式，為了各位會(huì)計(jì)人員更好的掌握學(xué)習(xí)，詳細(xì)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，不清楚的小伙伴一起來(lái)看看是哪兩種方式吧!

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進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣需要怎么做分錄

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí),按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"等科目,按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目.抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益,需要交納企業(yè)所得稅.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)

貸:其他收益-其他

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣賬務(wù)處理

1、抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:其他收益銀行存款

2、抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:其他收益

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