不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在收到增值稅發(fā)票時,都是要詳細進行賬務(wù)處理的。我們在工作中也都清楚,增值稅票普通發(fā)票是不能抵扣進項稅額的。因此,只要做好會計分錄就可以了。企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票的會計分錄怎么制作呢?
不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在收到增值稅發(fā)票時,都是要詳細進行賬務(wù)處理的。我們在工作中也都清楚,增值稅票普通發(fā)票是不能抵扣進項稅額的。因此,只要做好會計分錄就可以了。企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票的會計分錄怎么制作呢?
收到增值稅普通發(fā)票,小規(guī)模和一般納稅人的會計分錄是一樣的:
收到普通發(fā)票
借:相關(guān)成本或費用科目(如管理費用)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
小規(guī)模納稅人開出的增值稅普通發(fā)票賬務(wù)處理:
借:銀行存款或現(xiàn)金等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
一般納稅人開出的增值稅普通發(fā)票賬務(wù)處理:
借:銀行存款或現(xiàn)金等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅
普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。
普通發(fā)票主要由增值稅小規(guī)模納稅人使用,增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。為了滿足納稅人發(fā)票使用需要,國家稅務(wù)總局自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)。
營改增后,暫定由地稅局辦理納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)增值稅的納稅申報受理、計稅價格評估、稅款征收、稅收優(yōu)惠備案、發(fā)票代開等有關(guān)事項。納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn),申請代開發(fā)票的,由代征稅款的地稅局代開增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票。
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。
自2016年5月1日起,保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人,在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時,應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。
自2016年12月1日起,納稅信用A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量,納稅信用B級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。
收到增值稅普通發(fā)票,小規(guī)模和一般納稅人都不能做進項稅額抵扣。增值稅一般納稅人取得普票,因為不是專票,就不能抵扣。小規(guī)模納稅人本身就不可以抵扣增值稅進項稅額,所以,小規(guī)模和一般納稅人收到增值稅普通發(fā)票,只能把進項稅額資本化。
有關(guān)“企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票的會計分錄”,都會進行編制了嗎?還不能夠處理的小伙伴,咨詢在線答疑老師吧。想要通過會計做賬培訓(xùn)班來學習會計實操的小伙伴,咨詢右方在線客服老師免費試學吧,會讓大家在短時間內(nèi),得到提升的!
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號