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公司發(fā)展的過程中產(chǎn)生了一定的款項以及費用內(nèi)容等，都是需要各位會計伙伴工作的過程中進行分錄的實操處理的，所以為了各位會計伙伴能夠?qū)Ψ咒浀闹R內(nèi)容全盤了解，小編今天就主要為大家整理了關(guān)于公司收到退款會計分錄的知識內(nèi)容了，讓我們一起學習一下吧！

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發(fā)生退款的會計分錄:

一、收到款項

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)

貸:應收賬款(紅字)

二、發(fā)票作廢

借:應收賬款(紅字)

貸:營業(yè)收入(紅字)

應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額(紅字)

三、商品退回結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本

借:營業(yè)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

行政事業(yè)單位以前年度已經(jīng)列支的職工退款,收回時增加"庫存現(xiàn)金"或者"銀行存款",同時增加結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余;以前年度掛賬的職工借款、差費等待結(jié)算資金收回,增加"庫存現(xiàn)金"或者"銀行存款"、沖銷原掛賬科目(一般用"其他應收款"科目).

對以前年度的款項收回,財務人員應該查閱以前年度憑證及明細賬等資料,分別情況,寫出書面說明,經(jīng)領(lǐng)導審批后,進行賬務處理,并將原始資料復印件作為記賬憑證附件.

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