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本文為各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)介紹了收到跨年紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的解答小編在下文中以案例的形式為各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作了詳細(xì)的分析，相信通過(guò)閱讀本文的案例分析，對(duì)大家有所幫

本文為各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)介紹了收到跨年紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的解答小編在下文中以案例的形式為各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作了詳細(xì)的分析，相信通過(guò)閱讀本文的案例分析，對(duì)大家有所幫助!

案例：2016年向甲公司購(gòu)買(mǎi)了一批材料用于A項(xiàng)目使用,收到銷(xiāo)售方開(kāi)來(lái)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,做如下會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)提時(shí):

借:勞務(wù)成本–A項(xiàng)目 材料費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款–甲公司

2、付款時(shí):

借:應(yīng)付賬款–甲公司

貸:銀行存款–工行

年已經(jīng)認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票并已抵扣

年因銷(xiāo)售方要給我公司優(yōu)惠返還金額5000元,銷(xiāo)售方開(kāi)來(lái)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,我該怎樣做賬務(wù)處理?因?yàn)槭鞘盏搅丝缒昙t字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)該怎樣寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?

答:勞務(wù)成本–A項(xiàng)目 材料費(fèi) 10 000"已結(jié)轉(zhuǎn)至2016年的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,退回的5 000元中的勞務(wù)成本不能沖減2018年度的損益,應(yīng)使用"以前年度損益調(diào)整"科目核算,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)付賬款–甲公司(或銀行存款)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 726.5 (5000/1.17*0.17 )

以前年度損益調(diào)整 4 273.5 (5000-726.5=4273.5)

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了收到跨年紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄?相關(guān)的跨年發(fā)票的處理已在上文中作了詳細(xì)介紹，不知道各位財(cái)務(wù)小伙伴是否清楚了呢?如果各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)還有什么其他的疑問(wèn)，歡迎大家咨詢(xún)會(huì)計(jì)教練的在線客服，或關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào)，將會(huì)有專(zhuān)業(yè)的在線答疑老師為您解答疑惑，還可免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!