發(fā)布時(shí)間:2020-05-12 10:16來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅作為會(huì)計(jì)行業(yè)中十分重要的知識(shí)內(nèi)容,是需要各位會(huì)計(jì)人員工作的過(guò)程中都全面進(jìn)行實(shí)操處理的,并且由于增值稅的相關(guān)實(shí)操知識(shí)內(nèi)容是有很多的,所以增值稅的相關(guān)處理難度都是比較高的,各位會(huì)計(jì)人員也都是需要對(duì)這些知識(shí)內(nèi)容進(jìn)行重視,而小編今天就主要為大家整理了有關(guān)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容了。
增值稅作為會(huì)計(jì)行業(yè)中十分重要的知識(shí)內(nèi)容,是需要各位會(huì)計(jì)人員工作的過(guò)程中都全面進(jìn)行實(shí)操處理的,并且由于增值稅的相關(guān)實(shí)操知識(shí)內(nèi)容是有很多的,所以增值稅的相關(guān)處理難度都是比較高的,各位會(huì)計(jì)人員也都是需要對(duì)這些知識(shí)內(nèi)容進(jìn)行重視,而小編今天就主要為大家整理了有關(guān)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容了。
(1)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
(2)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
(3)月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅
(4)企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
(5)用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的問(wèn)題
①對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
由于文章的篇幅內(nèi)容有限,所以小編今天就主要為大家整理這么多關(guān)于未交增值稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容了,各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過(guò)程中更加全面的掌握分錄的知識(shí)內(nèi)容,歡迎大家咨詢關(guān)注我們,領(lǐng)取更多免費(fèi)課程內(nèi)容。
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