發(fā)布時(shí)間:2020-05-12 10:35來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的實(shí)際工作中,納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)工作是很多財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的工作內(nèi)容,那么關(guān)于跨年度事項(xiàng)引起納稅差異調(diào)整做分錄,你知道應(yīng)該怎么處理嗎?下面是小編整理的有關(guān)跨年度事項(xiàng)引起納稅差異調(diào)整怎么做會(huì)計(jì)分錄?希望你通過閱讀本文能有所幫助!
在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的實(shí)際工作中,納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)工作是很多財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的工作內(nèi)容,那么關(guān)于跨年度事項(xiàng)引起納稅差異調(diào)整做分錄,你知道應(yīng)該怎么處理嗎?下面是小編整理的有關(guān)跨年度事項(xiàng)引起納稅差異調(diào)整怎么做會(huì)計(jì)分錄?希望你通過閱讀本文能有所幫助!
納稅調(diào)整是企業(yè)交納所得稅由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于應(yīng)交稅的情況和稅法規(guī)定的不同。比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以全額扣除,但稅法最多只允許扣除發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的0.5%。這之間的差額就要調(diào)整繳稅。
一是會(huì)計(jì)處理與稅收的差異需要調(diào)整的,如稅收罰款,會(huì)計(jì)上是在營業(yè)外支出,但稅收上是不允許稅前扣除,所以需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅。
二是實(shí)際列支超過稅收準(zhǔn)予稅前列標(biāo)準(zhǔn)部分的調(diào)整,如稅收上規(guī)定稅前工資列支標(biāo)準(zhǔn)為月人均1600元,如企業(yè)實(shí)際超過1600元部分就需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅。
如果執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,調(diào)整分錄應(yīng)為:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)付賬款
再結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
關(guān)于跨年度事項(xiàng)引起納稅差異調(diào)整怎么做會(huì)計(jì)分錄的全部內(nèi)容,小編已在下文中作了詳細(xì)的解答,相信各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)于跨年度事項(xiàng)引起納稅差異調(diào)整做分錄應(yīng)該有了自己的理解。如果各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)還有其他的疑問,歡迎大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服,或關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào),咨詢專業(yè)的在線答疑老師即可免費(fèi)試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!
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