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企業(yè)在進(jìn)行繳納增值稅時，會采用差額征稅的方式，進(jìn)行相關(guān)稅費的計算和繳納。但是，會計人員該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?這是申報工作的前提。一般納稅人差額征稅的會計處理怎么進(jìn)行的呢?不會處理的小伙伴，今天來仔細(xì)閱讀一下本文內(nèi)容吧。

企業(yè)在進(jìn)行繳納增值稅時，會采用差額征稅的方式，進(jìn)行相關(guān)稅費的計算和繳納。但是，會計人員該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?這是申報工作的前提。一般納稅人差額征稅的會計處理怎么進(jìn)行的呢?不會處理的小伙伴，今天來仔細(xì)閱讀一下本文內(nèi)容吧。

一般納稅人差額征稅的會計處理怎么做?

一般納稅企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給其他單位或個人價款的，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

按照增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)成本費用，不通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交増值稅(進(jìn)項稅額)”科目核算。

因發(fā)生非正常損失或改變用途等，導(dǎo)致原已計入進(jìn)項稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，借記“待處理財產(chǎn)損益”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

—般納稅人購進(jìn)時已全額抵扣進(jìn)項稅額的貨物或服務(wù)等轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項稅額的40%部分應(yīng)于轉(zhuǎn)用當(dāng)期轉(zhuǎn)出，借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、.無形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目的，應(yīng)當(dāng)在用途改變的次月調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬面價值，按允許抵扣的進(jìn)項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，貸記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，并按調(diào)整后的賬面價值計提折舊或者攤銷。

上述文章就是小編整理的一般納稅人差額征稅的會計處理，都有了解了嗎?不清楚的，可以咨詢在線答疑老師。想要通過培訓(xùn)班來學(xué)習(xí)會計實操的小伙伴，咨詢右方在線客服吧。我們的會計做賬課程的核心就是以實戰(zhàn)為重點的，保證大家短時間內(nèi)掌握做賬方法。