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關(guān)于跨年少計(jì)提附加稅如何處理會(huì)計(jì)分錄的解答，如果款項(xiàng)不大，直接通過當(dāng)期科目“稅金及附加”來處理，反之，可以通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行處理，那么關(guān)于跨年少計(jì)提附加稅分錄是怎樣的呢?還有補(bǔ)計(jì)提上年附加稅如何做分錄?希望對(duì)大家有所幫助!

關(guān)于跨年少計(jì)提附加稅如何處理會(huì)計(jì)分錄的解答，如果款項(xiàng)不大，直接通過當(dāng)期科目“稅金及附加”來處理，反之，可以通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行處理，那么關(guān)于跨年少計(jì)提附加稅分錄是怎樣的呢?還有補(bǔ)計(jì)提上年附加稅如何做分錄?希望對(duì)大家有所幫助!

跨年少計(jì)提附加稅怎么做分錄

如果款項(xiàng)不大，只是幾百塊錢建議不要使用“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目了，直接通過當(dāng)期科目“稅金及附加”來處理。

用“稅金及附加”：借：稅費(fèi)及附加;貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

用以前年度損益調(diào)整”：

借：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加 。

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整稅金及附加。

補(bǔ)計(jì)提上年附加稅如何做分錄?

補(bǔ)計(jì)提上年附加稅的會(huì)計(jì)分錄是：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加涉及所得稅調(diào)整的，借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整。

同一會(huì)計(jì)年度因上個(gè)月少做了計(jì)提稅金的分錄而在下個(gè)月做補(bǔ)計(jì)提稅金分錄，則計(jì)入到“稅金及附加”科目的稅收金額仍然可以稅前抵扣是嗎?

跨年做補(bǔ)計(jì)的“稅金及附加”也可以稅前扣除。由于“稅金及附加”是站在會(huì)計(jì)立場(chǎng)確認(rèn)的稅金，而“應(yīng)交稅費(fèi)”是站在稅法的立場(chǎng)確認(rèn)稅金，兩者確認(rèn)的時(shí)間有時(shí)并不一致。例如，施工企業(yè)取得建設(shè)單位開工前按合同規(guī)定預(yù)付的工程款，會(huì)計(jì)取得該筆預(yù)付款時(shí)尚未提供施工勞務(wù)，因此不確認(rèn)收入，也不計(jì)提“稅金及附加”。

上述文章為大家分析了跨年少計(jì)提附加稅如何處理會(huì)計(jì)分錄?還為大家介紹了補(bǔ)計(jì)提上年附加稅如何做分錄?相信各位通過閱讀本文應(yīng)該了解了相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，希望對(duì)大家有所幫助。如果各位想學(xué)習(xí)更多的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，或者存有什么其他的疑問，歡迎咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話，即可免費(fèi)試聽學(xué)些相關(guān)的視頻課程!