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金稅盤全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做，營改增之后無論是小規(guī)模還是一般納稅人，都可以將稅盤全額抵扣，具體的賬務(wù)處理該如何做呢?小編從三個(gè)方面來為大家解答，支付時(shí)、抵減時(shí)、申報(bào)時(shí)這三個(gè)發(fā)面來做會(huì)計(jì)分錄，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)閱讀下文。

金稅盤全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

支付時(shí)，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"銀行存款"等科目。

抵減時(shí)，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目，貸記"管理費(fèi)用"等科目。

申報(bào)時(shí)，納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減

征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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