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關(guān)于金稅盤開的普通發(fā)票能全額抵扣怎么做會計分錄的相關(guān)問題，很多會計人員都不知道具體的賬務(wù)處理該如何做，為了大家更好的掌握其中賬務(wù)處理的知識，小編就主要整理了以下內(nèi)容，希望可以幫到大家。

關(guān)于金稅盤開的普通發(fā)票能全額抵扣怎么做會計分錄的相關(guān)問題，很多會計人員都不知道具體的賬務(wù)處理該如何做，為了大家更好的掌握其中賬務(wù)處理的知識，小編就主要整理了以下內(nèi)容，希望可以幫到大家。

金稅盤開的普通發(fā)票能全額抵扣怎么做會計分錄?

答：企業(yè)買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。

1、設(shè)備：

①購入時：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益

③按期計提折舊

借：管理費(fèi)用

貸：累計折舊

同時：

借：遞延收益

貸：管理費(fèi)用

2、技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

一般納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，

借：管理費(fèi)用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費(fèi)用等

小規(guī)模納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，

借：管理費(fèi)用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用等

【相關(guān)問題】

取得購買稅控盤的增值稅普通發(fā)票要怎么樣做才能全額抵扣?

答：會計分錄以及申報處理如下：

假設(shè)了取得了專用發(fā)票，這類發(fā)票不用認(rèn)證，一旦認(rèn)證只能按照17%抵扣，金稅盤的分錄稅法有另外規(guī)定做法，但很復(fù)雜可以參考下面，實(shí)際中可跟技術(shù)維護(hù)費(fèi)一樣簡略做法即可)：

借 管理費(fèi)用

貸 銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸 管理費(fèi)用

申報時候：

在附列資料(四)稅額抵減情況表中填入數(shù)額。

在減免明細(xì)表選擇財稅〔2012〕15號及填入數(shù)額。

在增值稅申報報表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)就可以了

按照正確做法應(yīng)該如下，金稅盤類似固定折舊差不多，有點(diǎn)復(fù)雜。相關(guān)做法如下：

按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計折舊”科目;同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

以上就是關(guān)于金稅盤開的普通發(fā)票能全額抵扣怎么做會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，以及取得購買稅控盤的增值稅普通發(fā)票要怎么樣做才能全額抵扣等相關(guān)問題的解答，大家是否明白了呢?若對此還有其他問題，可咨詢答疑老師或者進(jìn)入會計教練官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)，希望對你有所幫助。