金稅盤發(fā)票認證了減免增值稅會計分錄,對于金稅盤發(fā)票認證減免增值稅的問題大部分會計人員都不了解,而相關(guān)的會計處理也是會計人員需要掌握的實操內(nèi)容,因此小編整理了以下內(nèi)容,希望閱讀完本文大家在今后的的工作中能更好的處理相關(guān)的業(yè)務。
金稅盤發(fā)票認證了減免增值稅會計分錄,對于金稅盤發(fā)票認證減免增值稅的問題大部分會計人員都不了解,而相關(guān)的會計處理也是會計人員需要掌握的實操內(nèi)容,因此小編整理了以下內(nèi)容,希望閱讀完本文大家在今后的的工作中能更好的處理相關(guān)的業(yè)務。
如果發(fā)票認證了,是不能全額抵免,只能按照認證的進項稅額作為進項稅額抵扣。
如果沒有認證,就可以全額抵免。
分錄簡略地做法(稅法也有規(guī)定做法,但很復雜,可以參考下面,實際中這樣做就可以了):
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸 銀行存款/庫存現(xiàn)金
在申報時在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數(shù)據(jù)就可以了
按照正確做法應該如下,類似固定折舊差不多,有點復雜,實際操作中,用簡略地做法就行了:
按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,按實際支付或應付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科
一般納稅人增值稅減免稅作分錄
借:銀行存款或有關(guān)科目
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
借:應交稅費—應交增值稅—減免稅款
貸:營業(yè)外收入-政府補助
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