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如果企業(yè)購入了一些商品，在此所產(chǎn)生的費用財務(wù)會計應(yīng)該怎么進(jìn)行做賬處理呢?那么關(guān)于購進(jìn)商品退補價應(yīng)該如何核算處理?不知道各位財務(wù)會計對于購進(jìn)商品的核算處理是否了解了，如果各位對此內(nèi)容感興趣，那就隨著小編一起來看看吧，希望對大家有所幫助!

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購進(jìn)商品退補價怎么核算?

進(jìn)貨退補價只是金額的增減,不涉及庫存商品數(shù)量的變動.發(fā)生進(jìn)貨退補價時,一般應(yīng)由供貨單位填制"銷貨更正單"(或退補價通知單)送交購貨單位,由購貨單位業(yè)務(wù)部門審核后,填制"進(jìn)貨更正憑證",送財會部門據(jù)以進(jìn)行帳務(wù)處理.發(fā)生進(jìn)貨退補價時,應(yīng)調(diào)整"庫存商品"帳戶金額.其會計分錄:

(1)收到供貨單位退價通知時:

借(增):應(yīng)收貨款(尚未到退價款)

借(增):銀行存款(已收到退價款)

貸(減):庫存商品

(2)接到供貨單位"銷貨更正單",當(dāng)即支付補價款時:

借(增):庫存商品貸

(減):銀行存款

商場在購進(jìn)商品時,有時會發(fā)生開出的單據(jù)有誤的情況,需要調(diào)整商品的價款,這就發(fā)生了購進(jìn)商品退補價的核算.

企業(yè)在發(fā)生購進(jìn)商品退補價業(yè)務(wù)時,應(yīng)由供貨單位開出更正專用發(fā)票,商場部在審核無誤后,交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理.

采用數(shù)量進(jìn)價金額核算法時,當(dāng)購進(jìn)商品的實際進(jìn)價低于原結(jié)算時的進(jìn)價,供貨單位應(yīng)將其差額退回給購貨單位;反之,購貨單位應(yīng)將高于原結(jié)算進(jìn)價的差價補付給供貨單位.

以上介紹了購進(jìn)商品退補價應(yīng)該如何核算處理的全部內(nèi)容了，小編已在上述文章中作了相關(guān)的會計分錄，相關(guān)的分錄您現(xiàn)在清楚了應(yīng)該怎么寫了嗎?如果各位在會計工作中遇到不會處理的問題，可以咨詢在線客服電話或者關(guān)注下方公眾號，來進(jìn)行留言，任何有關(guān)會計的問題，我們的老師都會為大家解答，還可訂購相關(guān)的財務(wù)視頻進(jìn)行學(xué)習(xí)!