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期貨交易會(huì)計(jì)分錄如何編制?會(huì)計(jì)人員在做相應(yīng)賬務(wù)的會(huì)計(jì)分錄時(shí)，首先要做的事情就是弄清楚會(huì)計(jì)核算科目是什么?這樣才能編制出正確地會(huì)計(jì)分錄。今天來看看期貨交易的賬務(wù)處理是怎么進(jìn)行的吧?

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期貨交易會(huì)計(jì)分錄是什么?

1、向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金，借方記“其他貨幣資金”科目，貸方記“銀行存款”科目。

2、企業(yè)取得衍知生工具時(shí)，按公允價(jià)值，借方記入“衍生工具”科目，按照發(fā)生的交易費(fèi)用，借方記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額，貸方記“其他貨幣資金”科目。

3、資產(chǎn)負(fù)債表日，衍生工具的公允價(jià)值高于賬面余額的差額，借方記“衍生工具”科目，貸方記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目;相反公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，就做相反的會(huì)計(jì)分錄。

4、衍生工具終止確認(rèn)時(shí)，應(yīng)對比按照“交易性金融資產(chǎn)”、道“交易性金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

取得交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

①取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目;取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益。

會(huì)計(jì)處理為，借記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“應(yīng)收股利/利息”，貸記“銀行存款”，借或貸“投資收益”科目

②持有期間，收到買價(jià)中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應(yīng)收股利/利息;確認(rèn)持有期間享有的股利/利息，借記“應(yīng)收股利/利息”，貸記 “投資收益”，同時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利/利息”。票面利率與實(shí)際利率差異較大的，應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定債券利息收入。

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