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關(guān)于虧損遞延所得稅應(yīng)該什么時候做會計分錄?根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則來說，采用資產(chǎn)負債表法核算所得稅，那么虧損遞延所得稅分錄怎么處理?虧損遞延所得稅分錄小編已在下文中作了解答，還介紹了虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄，希望對大家有所幫助!

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虧損遞延所得稅分錄什么時候做

由于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號-所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負債表法核算所得稅.即通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ),對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異.確認因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限.

比如2010年虧損100萬元,如果現(xiàn)在已有證據(jù)表明該企業(yè)未來5年的盈利最多只有50萬元,則不能確認遞延所得稅資產(chǎn)25萬(100×25%),只能確認遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(50×25%)。

虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄

遞延所得稅資產(chǎn)的主要確認條件 :

一、企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產(chǎn)負債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率,債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

貸方核算(負債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率.債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少。

以上就是關(guān)于虧損遞延所得稅應(yīng)該什么時候做會計分錄?還介紹了虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄，不知道各位看完具體的會計分錄你們清楚怎么了嗎?如果您在會計工作中還有什么不明白的話，可以咨詢在線客服電話或者關(guān)注下方公眾號，來進行留言，任何有關(guān)會計的問題，我們的老師都會為大家解答，還可訂購相關(guān)的財務(wù)視頻進行學(xué)習(xí)!