用戶注冊

對于虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)如何做會計分錄?關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的核算內(nèi)容，可以通過年度的結(jié)轉(zhuǎn)彌補以前年度虧損的，其中涉及的遞延所得稅資產(chǎn)的問題，也是很多財務會計比較關(guān)注的，那么接下來小編就為各位介紹一下虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄，還列舉了一下例子，希望對大家有所幫助!

對于虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)如何做會計分錄?關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的核算內(nèi)容，可以通過年度的結(jié)轉(zhuǎn)彌補以前年度虧損的，其中涉及的遞延所得稅資產(chǎn)的問題，也是很多財務會計比較關(guān)注的，那么接下來小編就為各位介紹一下虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄，還列舉了一下例子，希望對大家有所幫助!

虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄

遞延所得稅資產(chǎn)的主要確認條件 :

一、企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產(chǎn)負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是：

借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應納稅暫時性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率,債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

貸方核算(負債類):發(fā)生的應納稅暫時性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率.債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少。

相關(guān)案例

問:一個企業(yè)以前累計虧損200萬,今年盈利了100萬.預計未來可以盈利.那么今年確認的遞延所得稅資產(chǎn)是多少?

答:如果以前(五年內(nèi))累計虧損200萬,且預計未來可以獲得抵扣這200萬的應納稅額,則必然曾經(jīng)做過類似的分錄:

借:遞延所得稅資產(chǎn) 200

貸:所得稅費用--遞延所得稅費用 200

那么,今年盈利100萬后:

借:所得稅費用--遞延所得稅費用 100

貸:遞延所得稅資產(chǎn) 100

當期所得稅費用為0,所得稅總費用為100+0=100

關(guān)于虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)如何做會計分錄?小編已在上述文章介紹了虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄，閱讀完上述的相關(guān)會計分錄不知道各位是否清楚了。如果各位財務會計對此內(nèi)容存有什么疑問，或想學習更多的財務知識，請關(guān)注會計教練的公眾號，或咨詢會計教練的在線客服電話，將會有專業(yè)在線答疑為您解答疑惑!