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暫估入庫只在月底結(jié)賬前做，目的是為了保持“賬實一致”，操作對象是“貨到票未到”的貨物，一般為和供應(yīng)商采購時達成的價格(扣除進項稅)下月初再原分錄沖回即可，企業(yè)在經(jīng)營過程中會有材料或商品暫估入庫，需要作相應(yīng)的財務(wù)會計處理，那么接下來小編就帶你來學習材料或商品暫估入庫的財務(wù)處理。

暫估入庫只在月底結(jié)賬前做，目的是為了保持“賬實一致”，操作對象是“貨到票未到”的貨物，一般為和供應(yīng)商采購時達成的價格(扣除進項稅)下月初再原分錄沖回即可，企業(yè)在經(jīng)營過程中會有材料或商品暫估入庫，需要作相應(yīng)的財務(wù)會計處理，那么接下來小編就帶你來學習材料或商品暫估入庫的財務(wù)處理。

1、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

借：原材料或庫存商品

貸：應(yīng)付賬款 -- 暫估應(yīng)付款

倉庫管理員 ( 倉管 ) 必須以收料單或入庫單登記倉庫賬。

2、次月或下幾個月，收到發(fā)票后先進行沖銷，沒有附件 ( 沖銷可以不用附件 ) ：

借：原材料或庫存商品 紅字金額

貸：應(yīng)付賬款 -- 暫估應(yīng)付款 紅字金額

倉管不必進行處理

注意，按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。更何況大部分會計進行賬務(wù)處理都沒有一天一天的做，而是等到月末才記賬。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

3、再做一筆收到發(fā)票，以發(fā)票作為附件：

借：原材料或庫存商品 藍字 應(yīng)

交稅金 -- 應(yīng)交增值稅 ( 進項稅額 )

貸：應(yīng)付賬款 -- 客戶名稱 藍字

倉管不必進行處理。

以上就是小編為大家介紹的材料或商品暫估入庫的賬務(wù)處理的情況，相信大家看完已經(jīng)學會了，學習并經(jīng)常練習會掌握的更加牢固，如果還有不懂的或者想了解更多的財務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注會計教練，掃描下方二維碼加入會計學習群，或者關(guān)注右上方公眾號領(lǐng)取免費資料禮包吧。