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一般納稅人和小規(guī)模納稅人金稅盤技術(shù)服務(wù)費全額抵扣分錄是什么呢?企業(yè)納稅人購買專用設(shè)備進行開票和報稅時，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目。我們來詳細的看看有關(guān)金稅盤抵扣分錄和初次購買稅控設(shè)備，以及稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費全額抵扣增值稅的賬務(wù)處理都是怎么進行的吧?

一般納稅人和小規(guī)模納稅人金稅盤技術(shù)服務(wù)費全額抵扣分錄是什么呢?企業(yè)納稅人購買專用設(shè)備進行開票和報稅時，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目。我們來詳細的看看有關(guān)金稅盤抵扣分錄和初次購買稅控設(shè)備，以及稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費全額抵扣增值稅的賬務(wù)處理都是怎么進行的吧?

金稅盤全額抵扣分錄

一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護費的會計處理

支付時,仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算.

借:管理費用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

初次購買稅控設(shè)備以及稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費全額抵扣增值稅的賬務(wù)處理

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:固定資產(chǎn)(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

4)支付技術(shù)維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

2、小規(guī)模納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:固定資產(chǎn)(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

4)支付技術(shù)維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:管理費用

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