發(fā)布時(shí)間:2020-05-14 15:08來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)所得稅費(fèi)用的核算,是計(jì)入損益類科目的。作為會(huì)計(jì)人員,對(duì)于這一個(gè)基本會(huì)計(jì)知識(shí)是要進(jìn)行掌握的。企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí),如何編制會(huì)計(jì)分錄呢?企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄,是做賬人員的主要工作內(nèi)容之一,對(duì)此有疑問的小伙伴,小編整理的供大家參考學(xué)習(xí)。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)所得稅費(fèi)用的核算,是計(jì)入損益類科目的。作為會(huì)計(jì)人員,對(duì)于這一個(gè)基本會(huì)計(jì)知識(shí)是要進(jìn)行掌握的。企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí),如何編制會(huì)計(jì)分錄呢?企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄,是做賬人員的主要工作內(nèi)容之一,對(duì)此有疑問的小伙伴,小編整理的供大家參考學(xué)習(xí)。
當(dāng)企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí),會(huì)計(jì)分錄:
借:所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
期末,應(yīng)將“所得稅費(fèi)用”的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”中,結(jié)轉(zhuǎn)后,該科目無余額,會(huì)計(jì)分錄為:
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
計(jì)算確定了當(dāng)期應(yīng)交所得稅及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)以后,利潤表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為兩者之和,即:所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(或收益)
案例:[例1]甲公司2008年11月初和乙公司簽訂售后回購協(xié)議:協(xié)議規(guī)定銷售價(jià)格1000萬,成本700萬,回購價(jià)格1400萬,期間為5個(gè)月。
銷售時(shí)候分錄,不確認(rèn)收入:
借:銀行存款 1170
貸:其他應(yīng)付款 1000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 170
借:遞延所得稅資產(chǎn) (1000-700)×25% 75
貸:所得稅費(fèi)用 75
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 (1400-1000)×2/5 160
貸:其他應(yīng)付款 160
借:遞延所得稅資產(chǎn)160×25% 40
貸:所得稅費(fèi)用 40
有關(guān)“企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄”,就整理到這里了。對(duì)稅務(wù)的賬務(wù)處理,有疑問的,歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師吧!同時(shí)大家也可以掃描右上方二維碼,來免費(fèi)試學(xué)稅務(wù)實(shí)操的培訓(xùn)課程吧,保證讓各位做賬人員處理好會(huì)計(jì)工作!
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