發(fā)布時(shí)間:2019-09-07 10:50來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)中經(jīng)常涉及各種賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)人員能力還是很重要的!持有至到期投資的正務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢?今天將要為大家分享的就是關(guān)于——持有至到期投資的會(huì)計(jì)分錄怎么做?一起了解一下吧!
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持有至到期投資的賬務(wù)處理:
持有至到期投資指企業(yè)有明確意圖并有能力持有至到期,到期日固定、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
本科目應(yīng)當(dāng)按照持有至到期投資的類別和品種,分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”進(jìn)行明細(xì)核算。以下是持有至到期投資的賬務(wù)處理:
一、取得持有至到期投資
借:持有至到期投資--成本<面值>
應(yīng)收利息<已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息>
持有至到期投資--利息調(diào)整 <也可能在貸方>
貸:銀行存款
二、資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算利息
借:應(yīng)收利息<分期付息的債券,按票面利率計(jì)算的利息>
持有至到期投資--應(yīng)計(jì)利息<到期一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息>
貸:投資收益<投資的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入>
持有至到期投資--利息調(diào)整 <有可能在借方>
三、出售持有至到期投資
借:銀行存款
貸:持有至到期投資
以上就是關(guān)于持有至到期投資的會(huì)計(jì)分錄啦!了解更多:關(guān)注我們吧!
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